今年,党中央、国务院决定实施新的组合式税费支持政策,其中,大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”。

5月31日,云南省增值税留抵退税新闻发布会在海埂会堂召开,省财政厅、省税务局、人民银行昆明中心支行的相关负责人介绍解读留抵退税政策情况,并就相关问题回答记者提问。

2022年1至3月,按照留抵退税老的政策,我省共办理留抵退税25.3亿元;今年4月1日起,启动并推进我省大规模增值税留抵退税工作;4月1日至5月25日,全省累计为3.3万户企业办理退税417亿元,新老政策一起实施,切实减轻企业负担,助企纾困的政策效应持续显现,今年实施的增值税留抵退税政策,规模大、分量重、市场主体受益多。

一、主要体现三个方面的特点

(一)政策力度加大

进一步加大增值税留抵退税政策力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业和制造业等行业企业,并一次性退还小微企业和制造业等行业企业存量留抵税额。

(二)政策针对性强

增值税留抵退税优先安排小微企业,重点支持制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业和交通运输、仓储和邮政业六个行业。

(三)资金保障有力

增值税留抵退税资金按照现行的中央和地方财政体制来分担,也就是中央承担50%,地方承担50%。

今年,财政部在按现行体制负担50%退税资金的基础上,通过安排专项转移支付资金支持基层落实增值税留抵退税政策。在此基础上,对中央补助后需各州(市)、县(市、区)负担的退税资金,省级财政统筹财力给予较大力度的补助。其中,对新出台增值税留抵退税政策实施的退税地方负担50%部分,中央补助后需各州(市)、县(市、区)负担的退税,由省级财政予以兜底补助;对原有政策实施的留抵退税地方负担50%部分,省级财政按中央补助规模配套给予一定比例补助。

3月31日至5月30日,省对各地增值税留抵退税及支持基层落实减税降费和重点民生事项专项调度资金实行单独测算、按月预拨、滚动清算,共计调拨资金12次,累计调度金额为274.3亿元。

二、抓好六方面工作,推进增值税留抵退税政策落实

(一)高位推动

在省减税降费领导小组领导下成立新的组合式税费支持政策工作组,从组织机构、工作机制上强力保障,高位推动减税降费工作。

(二)通力合作

制定下发《云南省2022年贯彻落实减税降费工作实施方案》,明确各州市和各成员单位的职责任务。财政、税务部门建立工作协调、信息共享、合作提升、留抵退税直达快享“四个机制”,财政、税务、人民银行建立留抵退税联合会商机制,解决政策执行中存在的困难和问题,共享减税降费信息数据。

(三)深入一线

深入企业开展实地调研,了解企业享受减税降费政策情况。企业获得的退税减税资金主要用于项目投资、产业升级、稳定就业等方面,有效缓解了企业压力。

(四)典型引路

开展实施一系列调查研究、开展一系列上门服务、组织一系列政策宣讲、制作一本宣传手册、创新一批宣传活动的减税降费“五个一”专项行动,收集各级各部门在推进减税降费政策落实中的好方法、好模式、好经验,总结提炼形成典型案例。

(五)防范风险

严厉打击骗税骗补行为。坚持库款调度与留抵退税规模相匹配的原则,提升库款调度频次和效率,及时拨付到市县基层。建立县级财政平稳运行工作机制,定期对全省“三保”情况进行调度,强化监测预警,严格防控财政运行及“三保”风险。

(六)强化监督

省政府督查室牵头主抓,财政、税务、人民银行等部门配合,聚焦减税降费工作组织领导、政策执行、税费征管等情况,到基层有关部门开展督查指导,到企业实地了解政策执行情况,确保各项减税降费政策落到实处、取得实效。

下一步,财政、税务、人民银行三部门将继续加强协作配合,统筹加快留抵退税政策落实进度,大力打击骗税骗补行为,落实增值税留抵退税等各项税费支持政策。

三、 落实大规模增值税留抵退税政策首月,呈现“四个集中”特点

(一)企业集中在小微和民营企业

4月份,全省2.9万户小微企业享受退税,占总退税户数的95.7%、退税金额占总退税额的69.3%。

(二)政策覆盖面集中于退税额10万元以下的企业

4月份,退税额在10万元以下的企业占总退税户数的79.9%。

(三)行业集中在交通运输等5个行业

4月份,全省增值税留抵退税金额较多的行业分别是交通运输、仓储和邮政业、建筑业、制造业、租赁和商务服务业,退税额占全部留抵退税额的65.9%。

(四)退税区域集中在昆明等地

从增值税留抵退税地区分布情况来看,退税企业有一半集中在昆明,其次是曲靖和红河。

精彩问答

记者问:增值税留抵退税政策是今年减税降费政策的“重头戏”,与以前年度相比,今年的增值税留抵退税政策有什么变化?

云南省财政厅党组成员、副厅长沈琪:近年来,我国持续改革增值税留抵退税制度,2018年在部分行业试行一次性留抵退税;2019年建立常态化增量留抵退税制度,并加大先进制造业退税力度;2020年实施阶段性抗疫留抵退税政策;2021年进一步扩大先进制造业退税范围。今年对增值税留抵退税政策再次作出重大调整,主要体现在三个方面:

一是优先支持小微企业。对所有符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额,并放宽增量留抵退税条件,将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%。同时,在退税进度上优先安排小微企业。

二是重点支持制造业等行业。此前对于先进制造业按月全额退还增量留抵税额,新的政策将退税范围扩大到全部制造业,以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等六个行业,将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%,并一次性退还这些行业的存量留抵税额。

国务院常务会议决定,将在更多行业实施存量和增量全额留抵退税,研究将批发和零售业,农、林、牧、渔业,住宿和餐饮业,居民服务、修理和其他服务业,教育,卫生和社会工作,文化、体育和娱乐业等7个行业企业纳入按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额政策范围,预计新增留抵退税1420亿元,今年出台的各项留抵退税政策新增退税总额达到约1.64万亿元。

三是加快退税工作进度。今年新的留抵退税政策,对符合条件的微型企业的存量留抵税额,4月1日起申报,4月30日前集中退还;对符合条件的小型企业的存量留抵税额,5月1日起申报,6月30日前集中退还。

在此基础上,财政部、税务总局两次下发文件,持续加快实施进度,对符合条件的中型企业的存量留抵税额,提前到5月1日起申报,6月30日前集中退还(原规定7月1日起申报,9月30日前集中退还);对符合条件的大型企业的存量留抵税额,提前到6月1日起申报,6月30日前集中退还(原规定10月1日起申报,12月31日前集中退还)。

记者问:我省在实施新的组合式税费支持政策,特别是大规模增值税留抵退税政策工作,实现了哪些成效?对企业来说享受了哪些优惠,具体体现在哪里?

国家税务总局云南省税务局党委委员、副局长段雨澜:新的组合式税费支持政策施行以来,全省税务部门让退税减税缓税第一时间从“国家账本”落入“企业钱袋”。税收数据显示,云南实施大规模增值税留抵退税政策后,退税资金呈现出“四个流向”,退税效果显现出“四缓四活”的良好态势。

退税资金呈现出“四个流向”。一是流向购买材料设备和扩大再生产,大、中型企业选择该用途的比例较高,说明扩大再生产是企业发展考虑的重要因素。二是流向偿还债务和支付利息,小微企业选择该用途的占比最高。三是流向保企业运转,主要集中于住宿、交通运输等服务行业,说明劳动密集型的行业,人员工资支出压力较大,退税资金到款后有效缓解资金压力。四是流向产品研发创新,选择该项用途的主要为钢铁、有色金属、电解铝、新能源汽车及电池制造等制造业大中型企业,具体用途是进行节能降耗、节能减排、生态环保等“降碳”的研究。

初步显现“四缓四活”的积极效应。一是缓解现金压力,助力用“活”资金。增值税留抵退税聚焦企业的现金流难题,以“量大、面广、快速”的方式将现金流提供给企业。“量大”:目前退税规模已远超2021年全年办理留抵退税的总量。“面广”:增值税留抵退税惠及全省3万多户纳税人,相当于每户企业获得了一笔无息贷款,且不限制用途,企业可自行支配。“快速”:4月份增值税留抵退税从提交申请到退税到账的平均时间是2.3天。

二是缓解稳岗压力,促进带“活”就业。针对受疫情影响较多、就业容量大的服务业等特殊困难企业,税费政策加大“保”的力度,体现“精准滴灌”。4月份享受留抵退税的交通运输、批发零售业、建筑业开票销售额都有较大增长,说明企业的生产经营逐步好转,也为稳岗提供了支撑。

三是缓解转型压力,有效调“活”结构。工业发展离不开制造业的拉动。组合式税费政策保持对制造业的支持力度。根据调查数据,制造业企业选择将退税用于扩大再生产和研发费用投入的占比是所有行业中最高的,其中先进制造业企业和高技术制造企业开票销售额同比都有较大幅度的增长。

四是缓解发展压力,不断盘“活”市场。通过落实大规模增值税留抵退税、“六税两费”减半征收、制造业中小微企业缓缴税费、小规模纳税人阶段性免征增值税等组合式税费支持政策,以“退税”、“减税”减轻市场主体,特别是民营企业、中小微企业的负担,做到了以“退”为“进”、以“减”促“增”、以“缓”助“急”。(来源:云南省人民政府网)